TAXBEN-DF è un modello di microsimulazione sviluppato dal Dipartimento delle finanze con l’obiettivo di valutare gli impatti finanziari delle politiche fiscali e gli effetti distributivi sugli individui e sulle famiglie italiane. In particolare, il modello intende stimare l’impatto sulla distribuzione dei redditi individuali e familiari di vari possibili scenari e/o di singole misure di policy, tenendo conto sia degli effetti diretti dei trasferimenti e del prelievo fiscale sui redditi netti, sia di quelli indiretti determinati dalle reazioni comportamentali degli individui.

TAXBEN-DF si articola in due moduli principali:

• TAXBEN-DF (I) è il modulo non comportamentale di microsimulazione delle imposte, dei contributi sociali e dei trasferimenti alle persone fisiche e alle famiglie;
• TAXBEN-DF (II) è il modulo comportamentale finalizzato ad analizzare la risposta ottimale in termini di offerta di lavoro a variazioni di reddito lordo, nel contesto dei modelli di equilibrio economico parziale.

Il modulo TAXBEN-DF (I) consente di valutare gli effetti di gettito e redistributivi del primo ordine, in assenza di risposte comportamentali degli agenti.

Il modulo TAXBEN-DF (II) consente di valutare gli effetti di gettito e redistributivi del secondo ordine, tenendo conto delle risposte comportamentali degli agenti economici nel mercato del lavoro, con particolare riguardo al secondo percettore di reddito all’interno della famiglia.

In generale, il modello riproduce il sistema di tax-benefit a legislazione vigente che costituisce lo scenario di base per l’introduzione di modifiche successive, proposte di modifica o riforme fiscali, e per la costruzione di indicatori utili a valutare le dinamiche della disuguaglianza dei redditi e gli effetti delle misure in termini di variazione della progressività e della redistribuzione (ad esempio: il rapporto interquintilico preso a riferimento nell’allegato BES al Documento di economia e finanza, il coefficiente di Gini, gli indicatori di Kakwani e Reynold-Smowlensky).

Il modello TAXBEN-DF utilizza e integra le seguenti fonti informative: l’indagine Istat sui redditi e le condizioni di vita (IT-SILC); le dichiarazioni dei redditi delle persone fisiche; le informazioni sugli immobili e sulle quote di proprietà degli individui estratte dagli archivi catastali; le informazioni dell’estratto contributivo, delle pensioni e dei trattamenti assistenziali, derivanti dagli archivi dell’INPS; l’anagrafe dei rapporti finanziari. L’integrazione dei dati è puntuale e basata sui codici fiscali opportunamente pseudonimizzati.

La base dati del modello viene aggiornata ogni due anni. Il modello è stato sviluppato con riferimento all’Indagine IT-SILC del 2014, 2016 e 2018.

Il modello TAXBEN-DF, scritto in un duplice linguaggio di programmazione, STATA e SPSS, consente in particolare di simulare le politiche fiscali, con particolare riferimento all’imposta sui redditi delle persone fisiche (IRPEF), agli assegni familiari, al reddito di cittadinanza, ai contributi sociali e alle imposte sulla proprietà immobiliare.

L’aggiornamento del modulo di microsimulazione TAXBEN-DF (I) richiede i seguenti passaggi preliminari:

• la costruzione della base di dati integrata delle varie fonti informative, agganciata al numero d’ordine individuale e familiare del questionario dell’indagine Istat;
• la liquidazione dell’IRPEF nell’anno d’imposta di riferimento dell’indagine;
• la riponderazione dei pesi campionari per tener conto delle frequenze e dell’ammontare delle variabili di riferimento estratte dall’universo delle dichiarazioni fiscali, minimizzando la varianza rispetto ai pesi originari Istat;
• la rivalutazione della base dati, in particolare attraverso l’aggiornamento dei redditi e dello status occupazionale sulla base dei dati della Contabilità nazionale e delle proiezioni dei documenti programmatici di finanza pubblica, all’anno d’imposta corrente e al triennio di riferimento della legge di bilancio;
• la simulazione delle imposte, dei contributi sociali e dei trasferimenti a legislazione vigente e a politiche invariate;
• la simulazione di scenari di riforme fiscali, con la possibilità di utilizzare e valorizzare, a seconda dell’obiettivo specifico di analisi, le informazioni estratte dalle dichiarazioni dei redditi o quelle dell’indagine.

Per ulteriori dettagli, si veda anche Di Nicola et al. 2015 https://iris.unito.it/retrieve/handle/2318/1572070/162276/EP%20-%202015%20-%20pre.pdf

https://www.finanze.gov.it/export/sites/finanze/.galleries/Documenti/Varie/dfwp1_2018-1.pdf

https://www.finanze.gov.it/export/sites/finanze/.galleries/Documenti/Varie/WP_A-tax-benefit-microsimulation-model-for-PIT-in-Italy_final1.pdf

Il modulo di stima dell’offerta di lavoro TAXBEN-DF (II) è attualmente in corso di finalizzazione e validazione.